Налог  на  профессиональный  доход  —  это  специальный  налоговый режим для физических лиц, который введен с 1 января 2023 года.

Переход на специальный налоговый режим осуществляется добровольно.

Для применения налога на профессиональный доход физическое лицо обязано использовать цифровую платформу — приложение «Налог на профессиональный доход».

Применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» вправе физические лица, получающие профессиональный доход от:

• деятельности, при ведении которой они не имеют нанимателя и не привлекают физических лиц по трудовым договорам и (или) по гражданско- правовым договорам;
• использования имущества.

Объектом налогообложения налогом на профессиональный доход не признаются доходы, полученные физическими лицами от выполнения ими работ (оказания услуг) по гражданско-правовым договорам, в которых заказчиками работ (услуг) выступают лица, являющиеся нанимателями этих физических лиц, или лица, являвшиеся их нанимателями менее трех лет назад.

Виды деятельности, осуществляемые плательщиками налога на профессиональный доход:

по перечню, определенному Советом Министров Республики Беларусь от 8 декабря 2022г. №851 «О перечне видов деятельности»;

деятельность по выполнению работ (оказанию услуг) по заказам иных физических лиц, индивидуальных предпринимателей и (или) организаций вне места нахождения заказчика (его филиала, иного обособленного структурного подразделения), территории или объекта, находящихся под контролем заказчика, с использованием для выполнения таких работ (оказания таких услуг) и передачи результатов выполненных работ (оказанных услуг) сети Интернет (статья 7 Закона Республики Беларусь от 30.12.2022 № 230-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения»);

Уплата налога на профессиональный доход:

заменяет уплату:

подоходного налога с физических лиц;

• сбора за осуществление ремесленной деятельности;
• сбора за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма;
• единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц;

включает в себя:

обязательные страховые взносы в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь для физических лиц.

Ставки налога на профессиональный доход:

10% в отношении профессионального дохода, полученного от:

• физических лиц (независимо от его размера);
• иностранных организаций и иностранных индивидуальных предпринимателей (независимо от его размера);
• организаций и индивидуальных предпринимателей, состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь в размере, не превышающем 60 000 белорусских рублей в целом за год;

20% в отношении профессионального дохода, полученного от:

• организаций и индивидуальных предпринимателей, состоящих  на учете в налоговых органах Республики Беларусь, в размере, превысившем 60 000 белорусских рублей в целом за год.

Льготы по налогу на профессиональный доход

Для физических лиц, впервые зарегистрированных в качестве плательщика налога на профессиональный доход предусмотрена льгота в виде налогового вычета в размере 2 000 белорусских рублей. То есть при исчислении налога размер налоговой базы (сумма полученного физическим лицом профессионального дохода) уменьшается на 2 000 белорусских рублей.

Остаток неиспользованного вычета можно применять и в последующие календарные годы при условии, что физическое лицо не прекращало применение налога на профессиональный доход.

Для плательщика, являющегося получателем пенсии ставка налога с 10 % (20 %) фактически уменьшается до 4 % (8 %), за счет освобождения от уплаты обязательных страховых взносов в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь.

Физическое лицо, изъявившее желание перейти на применение налога на профессиональный доход, ОБЯЗАНО до начала осуществления деятельности:

1. Установить на свой смартфон или компьютер приложение «Налог на профессиональный доход» (программное обеспечение Министерства по налогам и сборам).
2. Проинформировать налоговый орган через приложение «Налог на профессиональный доход» о применении налога на профессиональный доход.
3. 3. Вы вправе применять налог на профессиональный доход